소상공인포커스 - [세무 가이드] 2024년 세법 개정으로 소상공인 세금 부담 연 평균 127만 원 절감 전망

▲ 위 사진은 기사 내용과 무관하게 AI(인공지능)가 생성한 이미지입니다. 세무사와 상담하며 절세 방법을 알아보는 소상공인 부부. (사진 = 제미나이)

새해가 되면 소상공인들이 가장 먼저 챙겨야 할 것 중 하나가 세금이다. 1월 25일은 2023년 2기 부가가치세 확정 신고 기한이다. 이 기한을 놓치면 무신고 가산세(납부세액의 20%)와 납부 지연 가산세(일 0.022%)가 부과된다. 올해는 세법 개정으로 소상공인에게 유리한 변경 사항이 여럿 있어 꼼꼼히 챙기면 상당한 세금 절감이 가능하다. 한국세무사회 추정에 따르면 2024년 세법 개정으로 소상공인 1인당 연 평균 127만 원의 세금 절감 효과가 발생할 것으로 전망된다.

◇ 간이과세 기준 상향·고용증대 세액공제 확대
2024년 세법 개정의 핵심은 간이과세자 기준 상향이다. 부가가치세 간이과세 적용 기준이 연매출 8천만 원에서 1억 400만 원으로 올랐다. 이로 인해 약 45만 개 사업장이 새로 간이과세 혜택을 받게 된다. 간이과세자는 세금계산서 발급 의무가 면제되고, 부가세 부담률이 일반과세자(10%)보다 크게 낮다(업종별 1.5~4%). 고용증대 세액공제 한도도 확대됐다. 중소기업(소상공인 포함)이 전년 대비 상시근로자 수를 늘리면 1인당 연 700만 원이던 공제 한도가 850만 원으로 인상됐다. 청년 정규직 고용 시에는 1인당 1,100만 원에서 1,300만 원으로 늘어난다.

◇ 1월 부가세 신고 '이것만은 꼭 챙기세요'
1월 부가세 신고 시 소상공인이 특히 주의해야 할 점은 세 가지다. 첫째, 매입세액 공제를 빠짐없이 받는 것이다. 사업 관련 지출의 세금계산서·카드 매출전표를 모두 정리해 매입세액 공제를 최대한 받아야 한다. 둘째, 신용카드 매출전표 발행 세액공제(연매출 10억 원 이하 사업자, 발행액의 1.3%)를 신청하는 것이다. 셋째, 의제매입세액 공제다. 음식점업의 경우 면세 농산물 구입액의 일정 비율(개인사업자 8/108)을 매입세액으로 공제받을 수 있다. 서울지방세무사회 강호영 세무사는 "많은 소상공인이 의제매입세액 공제를 몰라서 수십만 원씩 손해 보고 있다"고 지적했다.

▲ 위 사진은 기사 내용과 무관하게 AI(인공지능)가 생성한 이미지입니다. 1월은 소상공인 세무 관리의 가장 중요한 달이다. (사진 = 제미나이)

◇ '사업용 카드 등록·간편장부'가 절세의 기본
세무 전문가들이 소상공인에게 가장 강조하는 것은 '기본에 충실하라'는 것이다. 국세청 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 사업 관련 지출이 자동으로 집계되어 부가세·소득세 신고가 간편해진다. 현재 소상공인의 사업용 카드 등록률은 43.7%에 불과하다. 간편장부 기장도 필수다. 연매출 7,500만 원 미만 사업자는 간편장부를 기장하면 기장세액공제(산출세액의 20%)를 받을 수 있다. 국세청 관계자는 "간편장부는 엑셀 수준의 기록만으로 충분하며, 이것만 해도 연간 수십만 원의 세금을 절약할 수 있다"고 설명했다. 한국세무사회는 1월 중 전국 52개 지회에서 소상공인 대상 무료 세무 상담을 실시한다.

소상공인포커스 / 이경희 기자 leegh0224@bizfocus.kr